INFORME IVA, RETENCIÒN, ICA

INFORME IVA, RETENCIÒN, ICA

FECHA: San José de Cúcuta, 15 de febrero de 2010

ELABORADO POR: Yina Martina Miranda Prado


OBJETIVO: Desarrollar conocimiento a cerca de los interrogantes planteados en las normatividades y planteamientos del IVA, RETANCIÒN y el ICA.

El IVA es un impuesto a la venta de bienes de consumo “impuesto al valor agregado”, “ARTICULO 1. Servicios gravados a la tarifa del 1.6%. Para efectos de lo dispuesto en el artículo 462-1 del Estatuto Tributario tal como fue adicionado por el artículo 32 de la Ley 1111 de 2006, la tarifa del 1.6% aplicará exclusivamente cuando se trate de servicios de aseo, de vigilancia autorizados por la Superintendencia de Vigilancia Privada y de empleo temporal prestados por empresas autorizadas por el Ministerio de Protección Social. Los responsables del IVA son los exportadores que es considerado por la ley tributaria como excepto del impuesto sobre las ventas, así como se encuentra excluido del impuesto para efectos de la venta en el país. En estas condiciones el exportador es responsable, obligado a inscribirse en el RUT. Las obligaciones de los responsables del IVA son: PRIMERO. Inscribirse en el registro único tributario, SEGUNDO. Recaudar y consignar el impuesto, TERSERO. Expedir facturas o documento equivalente, CUARTO. Expedir certificado de retención por IVA, QUINTO. Presentar la declaración, SEXTO. Informar el cese de actividades, SEPTIMO. Informar el NIT, OCTAVO. Facilitar la información requerida, NOVENO. Conservar informaciones y pruebas, DECIMO. Informar en medios magnéticos, DECIMO PRIMERO. Cumplir las normas de contabilidad. Los responsables del impuesto a las ventas se dividen en dos grupos: Régimen común y Régimen simplificados.

La RETENCIÒN en la fuente no es ningún impuesto, sino que es el simple cobro anticipado de un impuesto, que bien puede ser el impuesto de renta, a las ventas o de industria y comercio. Las normas posteriores han complementado el catalogo de pagos o bonos en cuenta sujetos a retención, así como las personas que adquieren la calidad de agentes retenedores, las obligaciones que contraen y las tarifas que se aplican. Las Obligaciones comunes de los agentes de retención son: PRIMERO. Efectuar la retención. SEGUNDO. Presentar las declaraciones. TERCERO. Suministrar a la DIAN a la información. CUARTO. Consignar. QUINTO. Expedir los certificados. SEXTO. Conservar los soportes.

El impuesto de industria y comercio ICA es un gravamen, considerado impuesto directo, de carácter municipal que grava toda actividad industrial, comercial o de servicios que se realice en la jurisdicción del Distrito Capital de Bogotá. Las normatividad son: Decreto 4936 (18/12/2009), Decreto 4766 (18/12/2008), Decreto 4760 (03/12/2009), Decreto 3905 (08/10/2009), Decreto 2380 (25/06/2009), Ley 1349 (31/07/2009), Ley 1345 (31/07/2009), Ley 1343 (31/07/2009), Ley 1341 (30/07/2009), Resolución 3761 (30/09/2009), Decreto 4766 (18/12/2008), Ley 1266 (31/12/2008), Ley 1251 (27/11/2008), Ley 1241 (30/07/2009), Ley 1225 (16/07/2008), Ley 1220 (16/07/2008), Ley 1201 (23/06/2008), Ley 1193 (09/05/2008), Ley 1189 (28/04/2009), Ley 1164 (10/04/2007), Ley 1123 (22/01/2007), Resolución 1094 (24/10/2006). Son responsables del impuesto de industria y comercio la persona natural o jurídica o la sociedad de hecho, que realice el hecho generador de la obligación tributaria, consistente en el ejercicio de actividades industriales, comerciales o de servicios en la jurisdicción del Distrito Capital. Los contribuyentes del impuesto de industria y comercio se clasifican en: PRIMERO. Régimen Común, SEGUNDO. Régimen simplificado. El impuesto de industria y comercio correspondiente a cada bimestre, se liquida con base en los ingresos netos del contribuyente obtenidos durante el periodo. Para determinarlos, se resta de la totalidad de los ingresos ordinarios y extraordinarios, los correspondientes a actividades exentas y no sujetas, así como las devoluciones, rebajas y descuentos, las exportaciones y la venta de activos fijos. La tarifa: Una vez obtenida la base gravable se multiplica por la tarifa correspondiente al código de actividad(es) desarrollada(s). La liquidación del impuesto de industria y comercio será igual al resultado de multiplicar el valor determinado como base gravable por la tarifa correspondiente.

Podemos concluir que los impuestos IVA e ICA son impuestos a pagar y la RETENCION en la fuente no es un impuesto, sino una cobro anticipado de un impuesto las operaciones más comunes que deben conocer contadores, auxiliares contables y estudiantes de Contabilidad, que se trata de la contabilización de las compras.

Yina Martina Miranda Prado
Aprendiz Sena

...PASIVO..

INFORME CONTABLE

INFORME ENTREVISTA CONTABLE

FECHA: San José de Cúcuta, 5 de noviembre de 2010

ELABORADO POR: Yina Martina Miranda Prado
Carmen Elena Duque
Paola Galvis Vera
Yurley Karina Rodríguez Bonza
Andrea Salazar
Andrés Carmona


OBJETIVO: Desarrollar conocimiento a cerca de los documentos contables en las entidades.

Se dio lugar en la empresa Sánchez Rivera Ciro Antonio Depósitos y Droguerías Humana, Persona Natural a las 11:30 a.m., ubicada en la Calle 12 Nº 2-72 Edificio Humana, donde tienen un buen servicio al cliente; cuenta con 30 empleados, los tipos de maquinas que utilizan son los computadores, fax; la publicidad la realizan con volantes, radial, televisión para poder promover ventas al mayor y al detal, el área de la empresa es de 400 m2. La entrevista se realizó al Ingeniero Ciro Antonio Sánchez Rivera, donde se llevó a cabo las preguntas que con toda amabilidad y tiempo nos atendió y nos respondió, sus repuestas fueron claras y argumentadas. En general lo que se pudo observar en la empresa es que cuentan con un ambiente muy agradable igualmente cuentan con los instrumentos necesarios para desempeñar cada cargo. Los documentos contables que manejan son formulas, manuales de recibos, patógenos de procedimiento, contabilidad física y sistematizada en paquetes contables y cuentan con un programa contable trident milenium. Igualmente para elaborar el pedido, se remite vía fax, email, telefónicamente a los diferentes proveedores autorizados con los cuales se tiene relaciones comerciales para realizar un proceso de cotización, para la compra y venta del producto revisan las diferentes cotizaciones y se selecciona las mas favorables según parámetros de precio, calidad y rapidez de entrega (correspondencia), para recibir el producto se le hace la observación, que lleve la factura original con fecha y los requisitos de la ley, luego se le hace la revisión del producto y se llena el acta de resección donde se observan parámetros de presentación estado, vencimiento, laboratorio y lote de los productos. Se asienta contablemente la factura de compra en inventario y tesorería, luego se observa las condiciones de pago (plazo, vencimiento, descuentos por pronto pago) se mira los descuentos de ley (retención en la fuente, IVA) equivalentemente se elabora el documento contable de pago según sea el caso para el procedimiento de reembolso del producto comprado. Generalmente para la entrega del cheque se debe hacer a la persona autorizada empleado debidamente identificado, procesar el recibo de pago de la empresa, el cheque debe ir cruzado y con el sello pagase únicamente al beneficiario quien es debe ser la razón que aparece en la factura de compras. Solo realizan el pago de una factura hasta $ 500.000 en la caja menor; manejan los documentos contables para cumplir con todos los requisitos de la ley. Es una empresa familiar con el compromiso de servir y proveer medicamentos de excelente calidad a la sociedad en general de forma rápida, responsable eficiente, con los mejores precios y atención amable que fortalezca el nivel de vida de todos nuestros clientes. Igualmente quiere lograr ser líder de excelencia en servicio, mejoramiento continuo, calidad, total en precios y atención, que llene la necesidad de suministro y ventas de medicamentos en todo el territorio nacional brindando salud y bienestar a todos nuestros clientes. Podemos concluir que en el momento de la visita adquirimos conocimientos sobre la suma importancia de los documentos contables para el desarrollo de la empresa ya que con ellos se tiene registro de los productos que salen y entran. Esto contribuirá para nuestras vidas que es de suma importancia en nuestro desempeño por cuanto aporta aprendizaje real a nuestro conocimiento en los documentos contables.


Yina Miranda Prado
Aprendiz Sena

Anexo: dos (copia de la entrevista)

..RIESGOS PROFESIONALES...

http://www.youtube.com/watch?v=r11pszHM1zM
http://www.youtube.com/watch?v=fj7e-uE_5NY

RIESGOS PROFESIONALES

Los riesgos se pueden clasificar en:

• Riesgos Físicos
  Ruido. -Vibraciones.
  Presiones. - Radiación Ionizante y no Ionizante.
  Temperatura. -Temperaturas Extremas (Frío, Calor).
  Iluminación. -Radiación Infrarroja y Ultravioleta.


• Riesgos Químicos
  Polvos.
  Vapores.
  Líquidos.
  Disolventes.


• Riesgos Biológicos
  Anquilostomiasis. - Muermo.
  Carbunco. -Tétanos.
  La Alergia. - Espiroquetosis Icterohemorágica.


• Riesgos Ergonómicos.


• Riesgos Psicosociales: Stress.

..TITULOS VALORES..

Son documentos necesarios para legitimar el ejercicio del derecho literal y autónomo que en ellos se incorpora, pueden ser de contenido crediticio, corporativo o de participación y de tradición o representativo de mercancías.

Según su derecho incorporado:

Títulos jurídico-obligacionales o cambiarios: Se definen como aquellos que incorporan un derecho de crédito. Ej. Cheque, letra de cambio… etc.

Títulos jurídico-personales o de participación: Estos se definen como aquellos que atribuyen a su titular una determinada posición en el ámbito de una entidad organizada. Ej. Las acciones de una S.A.

Títulos jurídico-reales o de tradición: Vienen definidos como aquellos que incorporan la posesión y en muchos casos la disponibilidad de unas determinadas mercancías. Ej. Un resguardo de depósito en almacenes generales.

Según la circulación:

Títulos nominativos: Se definen como aquellos que designan como titular a una persona determinada, persona cuya titularidad se recoge en el propio título valor. El ejemplo más claro lo constituye el cheque nominativo.

Títulos valores a la orden: Son aquellos que designan como titular a una persona determinada pero permiten la designación de otros titulares en el propio documento. Ej. Letra de cambio: aquí aparece un titular originario llamado librador si bien este puede transmitir a través del endoso a un nuevo tomador. Esto representa una transmisibilidad de grado medio.

Títulos valores al portador: Son aquellos que legitiman como titular al mero poseedor siempre que exista “justa causa determinante de la transferencia posesoria” (legítima al poseedor causal). Los títulos valores se transmiten a través de la mera transferencia posesoria siempre que esta obedezca a una causa lícita.

Bonos

Cheque

Letra de cambio

Pagaré

Tarjeta de Crédito

ENTIDADES FINANCIERAS

Fondo Nacional de Garantías S.A.

El Fondo Nacional de Garantías S.A. es la entidad a través de la cual el Gobierno Nacional busca facilitar el acceso al crédito para las micro, pequeñas y medianas empresas, mediante el otorgamiento de garantías.

Bancóldex (Banco Comercio Exterior de Colombia)

Es una entidad redes contantes que le facilitan recursos a BANCOLOMBIA para otorgar créditos en dólares destinados a apoyar la expansión sostenida de las exportaciones. Esta línea de redescuento se otorga a personas naturales y jurídicas que sean:
Ø Exportadores directos
Ø Exportadores indirectos

Programa de formación, capacitación y actualización empresarial de Bancóldex que busca mejorar la gestión, el desempeño y la competitividad de las empresas colombianas, con énfasis en las Mipymes, y de entidades canalizadoras de crédito a través de la gestión del conocimiento.

Findeter (Finanza de Desarrollo Territorial S.A.)

Financiera de Desarrollo Territorial S. A., FINDETER, consiste en la promoción del desarrollo regional y urbano, mediante la financiación y la asesoría en lo referente a diseño, ejecución y administración de proyectos o programas de inversión

Con el objeto de impulsar el sector empresarial Pyme en el país, La Financiera de Desarrollo Territorial S.A., Findeter, La Asociación Colombiana de Medianas y Pequeñas Industrias, ACOPI y el Fondo Nacional de Garantías, FNG, se unieron.

Banco de la República

Desempeña la función de banquero de bancos. De una parte, es depositario de los dineros que le consignan en cumplimiento del requisito de reserva bancaria que sirve para regular la capacidad de crédito del sistema bancario. Esta reserva, mantenida con máximas condiciones de seguridad, sirve de respaldo a la liquidez del sistema. De otra parte, como ya se señaló el Banco de la República actúa como prestamista de última instancia de los establecimientos de crédito, en casos de iliquidez transitoria originada en retiros masivos de depósitos.

Líneas de crédito

Las líneas de crédito son una facilidad que se otorga a un cliente hasta por un límite determinado y que le permite, durante el período de vigencia de la facilidad, solicitar el financiamiento de varias operaciones de naturalezas semejantes e independientes entre sí. El monto de la línea de crédito y las condiciones de cada operación serán establecidos por la Corporación durante el proceso de evaluación.

Las líneas de crédito pueden ser de corto plazo (1 año), mediano plazo (de 1 a 5 años) y excepcionalmente de largo plazo (más de 5 años).


Líneas de crédito que tienen los diferentes bancos de primer piso

BANCOS DE PRIMER PISO

Término utilizado en finanzas, bancos, títulos y valores financieros.

Instituciones que legalmente están autorizadas para realizar operaciones de ahorro, financieras, hipotecarias y de capitalización. Tienen relación directa con los clientes. Bancos de segundo piso. Son aquellos fondos creados por el Gobierno para el desarrollo de algún sector de la economía en particular. La característica principal de estos bancos es que no operan directamente con particulares, y que la obtención de los créditos provenientes de los fondos arriba mencionados, se hace a través de las instituciones privadas de crédito, en esto se origina precisamente el nombre de "bancos de segundo piso", pues el hecho de no tratar directamente con particulares implica, en sentido figurado, que se trata de un banco que no tiene entrada directa para el público.

Líneas de crédito que tienen los diferentes bancos de segundo piso

BANCO DE SEGUNDO PISO:

Instituciones financieras que no tratan directamente con los usuarios de los créditos, sino que hacen las colocaciones de los mismos a través de otras instituciones financieras.

• Banco de segundo piso: Entidad financiera que canaliza sus operaciones de financiamiento a empresas a través de créditos a bancos que sirven de intermediarios con el cliente final.

• Un banco de segundo piso es aquella institución que canaliza recursos financieros al mercado a través de otras instituciones financieras intermediarias.

Los tipos de Crédito

Tus Tarjetas de Crédito están asociadas a una Línea de Crédito definida por el Emisor, que te permite financiar tus compras de bienes y pagos de servicios, y otras operaciones, como Avances en Efectivo.

Tus Tarjetas de Crédito son emitidas por bancos o entidades autorizadas por el Banco Central de tu país y la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras para otorgar este tipo de crédito.

Crédito de Consumo: Es un préstamo a corto o mediano plazo en cuotas normalmente iguales y que sirve para obtener dinero de libre disposición.

Crédito Comercial: Es un préstamo que se realiza a empresas de distinto tamaño para financiar Capital de Trabajo (dinero para financiar la operación del negocio) o Bienes de Capital (por ejemplo, maquinarias, edificios, etc.).

Crédito Hipotecario: Es un préstamo para comprar una propiedad, un terreno, la construcción de viviendas, oficinas y otros bienes raíces, con la garantía de la hipoteca sobre el bien adquirido o construido. Normalmente son pactados a largo plazo.

Crédito Consolidado: Es un préstamo que añade todos los otros prestamos que usted tiene en curso, en uno único y nuevo crédito.

...ACTIVIDADES...

San José de Cúcuta, 2 de diciembre de 2009

1. ¿Cual es el interés anual que manejan las entidades financieras?

¿A cuánto podría ascender el costo de estos intereses? Según el estado de cuenta, la tasa efectiva anual que el banco cobra es de 60.1%. Por tanto, el cálculo debía ser tan sencillo como multiplicar la deuda (los 149.49) por la tasa de interés efectiva (el 60.1% anual) aplicada durante el plazo de vigencia de la deuda (18 días de los 360 que tiene un año), es decir, calcular el resultado de 149.49*[(1.601) ^ (18/360)-1], igual a S/. 3.56. Sin embargo, en el siguiente estado de cuenta, el banco ponía un cobro por intereses de ¡S/. 69.29! Algo estaba fallando, y mucho. Había que interponer los reclamos correspondientes.

Las tasas de interés constituyen uno de los determinantes de la actividad económica a corto plazo. Un incremento de la tasa de interés real.

2. ¿Que son las tasa de captación y colocación?

La captación: como su nombre lo indica, es captar o recolectar dinero de las personas u organizaciones. Este dinero, dependiendo del tipo de cuenta que tenga una persona, (cuenta de ahorros, cuenta corriente, certificados de depósito a termino fijo [CDT], etc.), gana unos intereses (intereses de captación, representados por la tasa de interés de captación). En resumen, al banco le interesa que las personas o empresas pongan su dinero en su sistema, por lo tanto, éste les paga una cantidad de dinero por poner sus recursos en los depósitos del banco.

La colocación: es lo contrario a la captación. La colocación permite poner dinero en circulación en la economía, ya que los bancos toman el dinero o los recursos que obtienen a través de la captación y, con éstos, otorgan créditos a las personas, empresas u organizaciones que los soliciten. Por dar estos préstamos los bancos cobran, dependiendo del tipo de préstamo, una cantidad determinada de dinero llamados intereses (intereses de colocación), la cual se define a través de la tasa de interés de colocación.

3. ¿Cuales son los impuestos que pagan las organizaciones?

El reembolso de impuestos es una alternativa a la exoneración tributaria directa bajo un tratado o una ley. Esta figura cumple los mismos objetivos de la exención de impuestos, pero por la vía de una metodología diferente.

IVA: Impuestos al valor agregado
ICA: Retención empresa publica
Impuesto Predial: inmuebles, locales
Retención en la Fuente: ventas, servicios.
¿Cada cuanto se presenta el IVA en una empresa?

4. Cada 2 meses paga el IVA las empresas
El sector financiero colombiano está conformado por entidades públicas y privadas que desarrollan actividades relacionadas con el manejo, aprovechamiento e inversión de los recursos de captación del país.

CENTRO DE ATENCIÓN EMPRESARIAL – CAE:

Es un proceso unificado que facilitará la creación de empresa a través de un convenio entre la Cámara de Comercio de Pereira, La Alcaldía Municipal, el Gobierno de Holanda y Confecámaras, mediante el cual podrá gestionar todas sus obligaciones y documentos en un solo paso y en un solo lugar.

CIF “COSTO DIRECTO DE FABRICACIÓN”

Son todos los costos que no están clasificados como mano de obra directa ni como materiales directos. Aunque los gastos de venta, generales y de administración también se consideran frecuentemente como costos indirectos, no forman parte de los costos indirectos de fabricación, ni son costos del producto.

Ejemplos de costos indirectos:

· Mano de obra indirecta y materiales indirectos.
· Calefacción, luz y energía de fábrica.
· Arrendamiento del edificio de fábrica.
· Depreciación del edificio y del equipo de fábrica.
· Impuesto sobre el edificio de fábrica.

OUTSOURCING

Es el proceso en el cual una firma identifica una porción de su proceso de negocio que podría ser desempeñada más eficientemente y/o más efectivamente por otra corporación, la cual es contratada para desarrollar esa porción de negocio.

Esto libera a la primera organización para enfocarse en la parte o función central de su negocio.